IRPF para Autónomos: Guía Completa 2026 (Estimación Directa)

El IRPF es, junto con el IVA, el impuesto que más afecta a los autónomos en España. Pero mientras que el IVA es un impuesto que simplemente recaudas e ingresas a Hacienda (eres intermediario), el IRPF es tu impuesto personal sobre la renta: lo que pagas de tu bolsillo sobre los beneficios de tu actividad.

Entender bien cómo funciona el IRPF como autónomo te permite planificar tu fiscalidad, aprovechar todas las deducciones y evitar sustos en la declaración de la Renta. En esta guía te explicamos todo: los regímenes de tributación, los tipos impositivos, el Modelo 130, las retenciones en factura y un ejemplo numérico completo para que veas exactamente cuánto pagas.

Qué es el IRPF para autónomos

El IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas) es un impuesto progresivo que grava la renta obtenida por las personas físicas residentes en España. Como autónomo, tus ingresos por actividad profesional forman parte de tu renta y tributan por IRPF.

La particularidad del IRPF para autónomos es que se paga de dos formas:

1. Pagos fraccionados trimestrales mediante el Modelo 130: cada trimestre adelantas un porcentaje de tu rendimiento neto a Hacienda. Es un pago a cuenta, un anticipo del IRPF final.
2. Declaración anual de la Renta (campaña de abril a junio del año siguiente): aquí se regulariza todo. Se calcula el IRPF total del año, se restan los pagos trimestrales ya realizados y las retenciones que te han practicado, y el resultado es lo que pagas de más o lo que Hacienda te devuelve.

Es decir, los pagos trimestrales del Modelo 130 no son el impuesto definitivo. Son adelantos. El cálculo final se hace en la Renta.

Estimación directa: normal vs simplificada

La mayoría de autónomos tributan en el régimen de estimación directa, que calcula el rendimiento neto como la diferencia entre ingresos y gastos. Dentro de la estimación directa hay dos modalidades:

Estimación directa simplificada

Es la modalidad por defecto para la mayoría de autónomos. Se aplica automáticamente si cumples las siguientes condiciones:

• Tu cifra de negocios del año anterior no supera los 600.000 €.
• No has renunciado expresamente a este régimen.
• No estás en estimación directa normal por otra actividad.

Cómo se calcula el rendimiento neto:

1. Se suman todos los ingresos de la actividad.
2. Se restan todos los gastos deducibles (cuota de autónomos, alquiler, suministros, material, etc.).
3. Sobre el resultado, se aplica una reducción del 7% en concepto de gastos de difícil justificación (provisiones y gastos que existen pero son complicados de documentar). Esta reducción tiene un límite máximo de 2.000 € anuales.

Ventajas: más sencilla de gestionar, la reducción del 7% es automática y no necesitas llevar contabilidad completa (basta con libros de ingresos y gastos).

Estimación directa normal

Se aplica obligatoriamente si tu cifra de negocios supera los 600.000 € anuales o si has renunciado voluntariamente a la simplificada.

Cómo se calcula el rendimiento neto:

1. Se suman todos los ingresos.
2. Se restan todos los gastos deducibles.
3. No hay reducción del 7% por gastos de difícil justificación.

Requisitos adicionales: debes llevar contabilidad ajustada al Código de Comercio (libros diario, de inventarios y cuentas anuales). Es más exigente administrativamente.

Para la inmensa mayoría de autónomos, la estimación directa simplificada es la opción más favorable.

El régimen de módulos (estimación objetiva)

Además de la estimación directa, existe la estimación objetiva, conocida como “módulos”. En este régimen, el rendimiento neto no se calcula a partir de ingresos y gastos reales, sino a partir de parámetros objetivos (metros cuadrados del local, número de empleados, consumo eléctrico, etc.).

Quién puede tributar por módulos

• Solo determinadas actividades (recogidas en la Orden de Módulos anual): hostelería, comercio minorista, transporte, albañilería, carpintería, peluquería, etc.
• No pueden tributar por módulos los profesionales (programadores, diseñadores, consultores, abogados, médicos…).
• El volumen de ingresos no debe superar los 250.000 € anuales (para actividades con obligación de retención, el límite es 125.000 €).
• El volumen de compras no puede superar los 250.000 € anuales.

Ventajas de los módulos

• Simplicidad: no necesitas llevar registro detallado de ingresos y gastos.
• Previsibilidad: sabes de antemano cuánto vas a pagar, independientemente de lo que factures.
• Posible ahorro fiscal: si facturas por encima de lo que los módulos estiman, pagas menos impuestos que en estimación directa.

Inconvenientes de los módulos

• Pagas aunque pierdas dinero: si tienes un mal trimestre, el módulo sigue fijo.
• No puedes deducir gastos reales: aunque tengas muchos gastos, no los puedes restar.
• Limitado a ciertas actividades: los profesionales no pueden acogerse.
• Tendencia a la desaparición: Hacienda viene reduciendo progresivamente el alcance de los módulos en los últimos años.

Si eres un profesional autónomo (freelancer, consultor, programador, diseñador, etc.), tributas por estimación directa y los módulos no te aplican.

Tipos impositivos del IRPF en 2026

El IRPF es un impuesto progresivo: no pagas el mismo porcentaje sobre toda tu renta, sino que se aplican tramos crecientes. Cuanto más ganas, mayor es el porcentaje que se aplica a la parte de renta que excede cada tramo.

Escala general estatal + autonómica (2026)

La escala completa del IRPF combina la parte estatal y la parte autonómica. Los tipos totales aproximados (pueden variar ligeramente según comunidad autónoma) son:

Importante: estos tipos se aplican sobre la base liquidable, no sobre tus ingresos brutos. La base liquidable es lo que queda después de restar gastos deducibles, reducciones y mínimos personales y familiares.

Cómo funciona la progresividad

Un ejemplo: si tu base liquidable es de 30.000 €, no pagas el 30% sobre los 30.000 €. Pagas:

• El 19% sobre los primeros 12.450 € = 2.365,50 €
• El 24% sobre los siguientes 7.750 € (de 12.450 a 20.200) = 1.860,00 €
• El 30% sobre los siguientes 9.800 € (de 20.200 a 30.000) = 2.940,00 €

Total IRPF: 7.165,50 €, lo que equivale a un tipo efectivo del 23,9% (no del 30%).

Entender esto es fundamental para planificar tu fiscalidad. Muchos autónomos sobreestiman lo que pagan de IRPF porque asumen que el tipo del último tramo se aplica a toda su renta.

El Modelo 130: pago fraccionado trimestral

El Modelo 130 es el mecanismo por el que los autónomos adelantan trimestralmente una parte del IRPF. Funciona así:

Cálculo básico del Modelo 130

Pago trimestral = 20% × (Ingresos acumulados - Gastos acumulados) - Pagos anteriores del mismo año - Retenciones acumuladas

Es decir, cada trimestre calculas el 20% de tu rendimiento neto acumulado desde el 1 de enero, restas lo que ya hayas pagado en trimestres anteriores y restas las retenciones que tus clientes te han practicado.

Plazos de presentación del Modelo 130 en 2026

Consulta todos los plazos en el calendario fiscal del autónomo 2026.

Cuándo el Modelo 130 sale a 0 € o negativo

Es perfectamente posible que el resultado del Modelo 130 sea cero o incluso negativo. Esto ocurre cuando:

• Tus gastos superan a tus ingresos en el periodo acumulado (el rendimiento neto es negativo).
• Las retenciones de tus clientes ya cubren o superan el 20% de tu rendimiento neto. Si todos tus clientes te retienen el 15%, la retención acumulada puede ser tan alta que el 130 salga a cero.
• Los pagos de trimestres anteriores ya cubren la cuota acumulada.

Cuando el resultado es negativo, no pagas nada (el resultado mínimo del 130 es 0 €). La diferencia negativa queda a tu favor y se compensa en los siguientes trimestres del mismo ejercicio o en la declaración de la Renta.

Retención del 15% en facturas

Si facturas a empresas o profesionales, estos te retienen un 15% sobre la base imponible como anticipo de tu IRPF. Esa retención la ingresan ellos a Hacienda en tu nombre (mediante el Modelo 111).

Efecto en el Modelo 130: las retenciones que te practican se restan del pago fraccionado. Si la mayoría de tus clientes son empresas que te retienen, es probable que tu Modelo 130 salga a 0 € o a una cantidad muy baja.

De hecho, si más del 70% de tus ingresos llevan retención, puedes quedar exento de presentar el Modelo 130. Pero debes comunicar esta circunstancia a Hacienda en tu declaración censal.

El 7% de retención para nuevos autónomos

Los autónomos que se dan de alta por primera vez pueden aplicar un tipo de retención reducido del 7% durante el año de alta y los dos años naturales siguientes. Es decir, si te das de alta en 2025, puedes aplicar el 7% en 2025, 2026 y 2027.

Esto significa que en tus facturas a empresas, en lugar de que te retengan el 15%, te retienen solo el 7%. La ventaja es que cobras más por cada factura. La desventaja es que, como adelantas menos IRPF durante el año, el ajuste en la declaración de la Renta puede ser mayor (podrías tener que pagar más).

Para aplicar el 7%, debes comunicar a tu cliente que eres nuevo autónomo y que cumples los requisitos. Tu cliente modificará el porcentaje de retención en el pago de tu factura.

Gastos que reducen tu base imponible

Todo gasto deducible que registras reduce tu rendimiento neto y, por tanto, la cantidad de IRPF que pagas. Los gastos más habituales para un autónomo son:

• Cuota de autónomos (RETA): siempre deducible al 100%.
• Alquiler de oficina o coworking
• Suministros de la vivienda (30% de la parte proporcional si trabajas desde casa)
• Material de oficina y equipos informáticos
• Software y suscripciones profesionales
• Formación y cursos relacionados con tu actividad
• Seguros profesionales
• Dietas y desplazamientos (con los límites legales)
• Marketing y publicidad
• Asesoría y gestoría

Consulta nuestra guía completa de gastos deducibles para autónomos para conocer todas las condiciones y límites de cada gasto.

Recuerda: cada euro que deduces legítimamente es dinero que no tributa. Si tu tipo marginal es del 30%, un gasto deducible de 1.000 € te ahorra 300 € en IRPF.

La declaración anual de la Renta

La declaración de la Renta es donde se hace el cálculo definitivo del IRPF del año. La campaña se abre habitualmente en abril y el plazo termina a finales de junio del año siguiente al ejercicio fiscal.

Qué incluye la declaración de la Renta del autónomo

Además de tus rendimientos de actividad económica (ingresos - gastos del negocio), la Renta incluye todas tus fuentes de renta:

• Rendimientos del trabajo (si también eres asalariado).
• Rendimientos de capital mobiliario (intereses bancarios, dividendos).
• Rendimientos de capital inmobiliario (si alquilas propiedades).
• Ganancias y pérdidas patrimoniales (venta de acciones, inmuebles, criptomonedas).

Todos estos rendimientos se suman y se aplica la escala progresiva de tipos que hemos visto.

Cómo afectan los pagos trimestrales del 130

Los pagos trimestrales que has ido realizando mediante el Modelo 130 se restan íntegramente del IRPF resultante. Funcionan exactamente igual que las retenciones de un asalariado: son pagos a cuenta.

• Si la suma de tus pagos del 130 + retenciones practicadas es menor que el IRPF total del año, pagas la diferencia.
• Si la suma es mayor, Hacienda te devuelve el exceso.

Reducciones y mínimos personales

Antes de aplicar los tipos del IRPF, tu renta se reduce por:

• Mínimo personal: 5.550 € (cantidad exenta de IRPF para todos los contribuyentes).
• Mínimo por descendientes: entre 2.400 € y 4.500 € por hijo, según el número de hijos.
• Reducción por tributación conjunta (si aplica): 3.400 € adicionales.
• Reducciones por aportaciones a planes de pensiones: hasta 1.500 € anuales.
• Reducción del 7% de estimación directa simplificada (ya aplicada en el cálculo del rendimiento neto de la actividad).

Estas reducciones pueden suponer un ahorro significativo en el IRPF final.

Ejemplo numérico completo: autónomo con 40.000 € de ingresos

Veamos un caso práctico de un año completo para entender todo el flujo del IRPF como autónomo.

Perfil

Sara, consultora de marketing digital. Estimación directa simplificada. Sin hijos. Trabaja desde casa (15% de la vivienda afecta a la actividad). Se dio de alta hace 4 años (ya no aplica el 7% de retención reducida).

Datos anuales de 2026

Ingresos totales: 40.000 € (facturados a empresas con retención del 15%)

Gastos deducibles:

Cálculo del rendimiento neto

1. Ingresos: 40.000 €
2. Gastos: -11.000 €
3. Rendimiento neto previo: 29.000 €
4. Reducción del 7% (gastos difícil justificación): -2.000 € (el 7% de 29.000 es 2.030 €, pero el máximo es 2.000 €)
5. Rendimiento neto de la actividad: 27.000 €

Pagos trimestrales del Modelo 130

Supongamos que los ingresos y gastos se distribuyen de forma homogénea (10.000 € de ingresos y 2.750 € de gastos por trimestre):

1T (enero-marzo):

• Ingresos acumulados: 10.000 €
• Gastos acumulados: 2.750 €
• Rendimiento neto acumulado: 7.250 €
• 20% del rendimiento: 1.450 €
• Retenciones acumuladas (15% de 10.000): -1.500 €
• Pagos anteriores: 0 €
• Resultado 1T: 0 € (las retenciones ya cubren el pago)

2T (abril-junio):

• Ingresos acumulados: 20.000 €
• Gastos acumulados: 5.500 €
• Rendimiento neto acumulado: 14.500 €
• 20% del rendimiento: 2.900 €
• Retenciones acumuladas (15% de 20.000): -3.000 €
• Pagos anteriores 130: 0 €
• Resultado 2T: 0 € (retenciones superan al 20%)

3T (julio-septiembre):

• Ingresos acumulados: 30.000 €
• Gastos acumulados: 8.250 €
• Rendimiento neto acumulado: 21.750 €
• 20% del rendimiento: 4.350 €
• Retenciones acumuladas (15% de 30.000): -4.500 €
• Pagos anteriores 130: 0 €
• Resultado 3T: 0 €

4T (octubre-diciembre):

• Ingresos acumulados: 40.000 €
• Gastos acumulados: 11.000 €
• Rendimiento neto acumulado: 29.000 €
• 20% del rendimiento: 5.800 €
• Retenciones acumuladas (15% de 40.000): -6.000 €
• Pagos anteriores 130: 0 €
• Resultado 4T: 0 €

En el caso de Sara, como todos sus clientes le retienen el 15% y sus gastos son razonables, su Modelo 130 sale a 0 € todo el año. Las retenciones practicadas por sus clientes cubren de sobra el pago fraccionado.

Declaración de la Renta (junio 2027)

Ahora veamos el cálculo del IRPF definitivo en la Renta:

Base imponible general:

• Rendimiento neto de la actividad: 27.000 € (ya con la reducción del 7%)
• No tiene otros rendimientos

Mínimo personal: 5.550 €

Base liquidable: 27.000 € - 5.550 € = 21.450 €

Cálculo del IRPF por tramos:

Tipo efectivo: 4.600,50 / 27.000 = 17,0%

Deducciones y pagos a cuenta:

• Retenciones practicadas por clientes (15% de 40.000 €): 6.000 €
• Pagos fraccionados del Modelo 130: 0 €
• Total pagado a cuenta: 6.000 €

Resultado de la Renta:

• IRPF total: 4.600,50 €
• Ya pagado (retenciones): -6.000 €
• Resultado: -1.399,50 € (a devolver)

Hacienda le devuelve a Sara 1.399,50 € porque sus clientes le retuvieron más de lo que realmente le corresponde pagar.

Resumen del ejemplo

Tabla resumen: tipos, umbrales y conceptos clave

Consejos para optimizar tu IRPF como autónomo

1. Registra todos tus gastos deducibles: cada gasto que no registras es dinero que tributas innecesariamente.
2. Planifica las compras al cierre del año: si prevés un rendimiento alto, adelanta compras de material o formación antes del 31 de diciembre.
3. Aprovecha las aportaciones a planes de pensiones: hasta 1.500 € anuales que reducen directamente tu base imponible.
4. Si eres nuevo, aprovecha el 7% de retención para mejorar tu flujo de caja, pero reserva dinero para la Renta.
5. Revisa tu situación en noviembre: calcula tu rendimiento acumulado y estima tu cuota de la Renta para evitar sorpresas.
6. Consulta el calendario fiscal: no te pierdas ningún plazo. Un retraso puede suponer recargos. Aquí tienes el calendario fiscal del autónomo 2026.

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El IRPF puede parecer complejo, pero con los datos bien organizados es un cálculo mecánico: ingresos menos gastos, aplicar el 20% trimestral, restar retenciones. El problema es cuando los datos no están ordenados, cuando se te escapan gastos deducibles o cuando no sabes cuánto te va a salir la Renta hasta que la presentas.

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