Cómo rellenar el Modelo 303: Guía completa del IVA para autónomos (2026)

El Modelo 303 es, junto con el Modelo 130, una de las declaraciones trimestrales que más quebraderos de cabeza da a los autónomos en España. Es la liquidación del IVA y, aunque el concepto es simple (ingresas la diferencia entre lo que cobras de IVA y lo que pagas), el formulario tiene decenas de casillas que pueden confundir a cualquiera.

En esta guía te explicamos cómo funciona el IVA para autónomos, qué es exactamente el Modelo 303, y cómo rellenarlo paso a paso con un ejemplo real.

¿Qué es el Modelo 303?

El Modelo 303 es la declaración trimestral de autoliquidación del IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido). A través de este modelo, los autónomos y empresas liquidan con Hacienda la diferencia entre:

• IVA repercutido: el IVA que cobras a tus clientes en tus facturas.
• IVA soportado: el IVA que pagas tú cuando compras bienes o servicios para tu actividad.

Si has cobrado más IVA del que has pagado (lo habitual), la diferencia la ingresas a Hacienda. Si has pagado más IVA del que has cobrado, te sale a compensar o incluso a devolver en el último trimestre del año.

La lógica del IVA es sencilla

Tú no “pagas” el IVA de tu bolsillo: lo cobras a tus clientes y se lo entregas a Hacienda. Eres un intermediario. El IVA que tú pagas por tus compras profesionales lo recuperas descontándolo de lo que debes ingresar. El Modelo 303 es simplemente la cuenta que cuadra todo esto cada trimestre.

¿Quién tiene que presentar el Modelo 303?

Prácticamente todos los autónomos y empresas que realizan actividades sujetas a IVA están obligados a presentar el Modelo 303. Las excepciones son muy limitadas:

• Actividades exentas de IVA (sanitarias, educativas, seguros, etc., según el artículo 20 de la Ley del IVA).
• Autónomos que tributan exclusivamente en régimen de recargo de equivalencia (comercio minorista).
• Autónomos en el régimen simplificado del IVA (módulos), que presentan otros modelos.

Si facturas con IVA, presentas el Modelo 303. Así de simple.

Plazos de presentación del Modelo 303 en 2026

Los plazos coinciden exactamente con los del Modelo 130:

Importante: el cuarto trimestre tiene un plazo más amplio (hasta el 30 de enero) y, además, es el único en el que puedes solicitar la devolución si el resultado anual acumulado es negativo. En los trimestres 1T, 2T y 3T solo puedes compensar.

Si quieres tener todos los plazos fiscales del año controlados de un vistazo, echa un ojo a nuestro calendario fiscal del autónomo 2026.

Conceptos clave antes de rellenar el Modelo 303

IVA repercutido

Es el IVA que tú cobras en tus facturas de venta. Si tu servicio cuesta 1.000 € y aplicas el 21% de IVA, cobras 1.210 €. Esos 210 € son IVA repercutido.

Los tipos de IVA vigentes en España son:

• 21%: tipo general (la mayoría de servicios y productos)
• 10%: tipo reducido (alojamiento, transporte de viajeros, hostelería, etc.)
• 4%: tipo superreducido (alimentos básicos, libros, medicamentos, etc.)
• 0%: operaciones exentas o no sujetas

IVA soportado deducible

Es el IVA que tú pagas en tus compras y gastos profesionales. Si compras un ordenador por 1.000 € + 210 € de IVA, esos 210 € son IVA soportado que puedes deducir.

Para que el IVA soportado sea deducible, debe cumplir estas condiciones:

1. El gasto debe estar directamente relacionado con tu actividad profesional.
2. Debes tener la factura completa que justifique el gasto.
3. El gasto debe estar registrado en tu libro de gastos.
4. No haya prescrito el derecho a deducir (4 años).

Consulta nuestra guía completa de gastos deducibles para saber exactamente qué IVA puedes deducir.

Cómo rellenar el Modelo 303 paso a paso

El Modelo 303 tiene varias secciones. Vamos a centrarnos en las casillas más importantes para un autónomo estándar con actividad sujeta al tipo general del 21%.

Sección: Identificación

• Ejercicio: 2026
• Periodo: 1T, 2T, 3T o 4T
• NIF y nombre del declarante

Sección: IVA devengado (casillas 01-09)

Aquí declaras todo el IVA que has cobrado (repercutido) en el trimestre.

Casilla 01: Base imponible de operaciones al tipo general (21%). Es decir, el importe total de tus ventas/servicios antes de IVA.

Casilla 02: Tipo impositivo: 21.

Casilla 03: Cuota de IVA repercutido = Casilla 01 × 21%.

Si también tienes operaciones al tipo reducido (10%) o superreducido (4%), las declaras en las casillas 04-05 y 07-08 respectivamente.

Casilla 09: No la uses a menos que tengas adquisiciones intracomunitarias (compras a empresas de la UE). Si compras servicios a empresas europeas (ej. herramientas SaaS), puede que tengas que hacer inversión del sujeto pasivo y declarar el IVA aquí.

Sección: IVA deducible (casillas 28-44)

Casilla 28: Base imponible de los gastos en operaciones interiores corrientes (tus compras normales a proveedores españoles).

Casilla 29: Cuota de IVA soportado deducible de esas operaciones.

Casilla 32-33: Gastos en bienes de inversión (equipos de más de 3.005,06 € o con vida útil superior a un año).

Casilla 36-37: IVA soportado por adquisiciones intracomunitarias de bienes.

Casilla 38-39: IVA soportado por adquisiciones intracomunitarias de servicios.

Casilla 40-41: Importaciones y otras operaciones.

Casilla 44: Total IVA deducible (suma de todas las cuotas de IVA soportado).

Sección: Resultado (casillas 45-71)

Casilla 45: Resultado régimen general = IVA devengado total - IVA deducible total.

Casilla 46: Suma de resultados si estás en varios regímenes (normalmente igual a casilla 45 para autónomos simples).

Casilla 64: Resultado de la declaración antes de compensaciones.

Casilla 65: Si en trimestres anteriores del mismo año el resultado fue negativo (a compensar), aquí puedes restar esos importes.

Casilla 69: Resultado de la declaración. Si es positivo, pagas. Si es negativo, compensas (excepto en 4T donde puedes pedir devolución).

Casilla 71: Resultado final de la liquidación (normalmente igual a casilla 69).

Casillas de información adicional

Casilla 59: Volumen de operaciones del trimestre (base imponible total de tus ventas).

Casilla 61: Operaciones no sujetas o con inversión del sujeto pasivo (si las hay).

Casilla 62: Entregas intracomunitarias exentas.

Casilla 63: Exportaciones y operaciones asimiladas.

Ejemplo práctico del Modelo 303

Veamos un ejemplo concreto para el primer trimestre de 2026 (presentación en abril).

Datos del autónomo:

• Carlos, consultor de marketing digital
• Actividad: servicios de consultoría (IVA 21%)
• Régimen general del IVA

Datos del 1T 2026 (enero-marzo):

Facturas emitidas (ventas):

Facturas recibidas (gastos):

Cómo rellena Carlos el Modelo 303:

IVA devengado:

• Casilla 01 (Base al 21%): 9.000 €
• Casilla 02 (Tipo): 21%
• Casilla 03 (Cuota): 1.890 €

IVA deducible:

• Casilla 28 (Base operaciones interiores): 2.820 €
• Casilla 29 (Cuota deducible): 592,20 €
• Casilla 44 (Total IVA deducible): 592,20 €

Resultado:

• Casilla 45: 1.890 - 592,20 = 1.297,80 €
• Casilla 46: 1.297,80 €
• Casilla 64: 1.297,80 €
• Casilla 65: 0 € (no hay saldos negativos de trimestres anteriores)
• Casilla 69: 1.297,80 €
• Casilla 71: 1.297,80 € (a ingresar)

Carlos debe ingresar 1.297,80 € a Hacienda antes del 20 de abril de 2026.

La regla de prorrata: qué es y cuándo aplica

Si realizas actividades mixtas (unas sujetas a IVA y otras exentas), no puedes deducir el 100% del IVA soportado. Debes aplicar la regla de prorrata.

Por ejemplo, si eres profesor (actividad exenta de IVA) y además haces consultoría (sujeta a IVA al 21%), solo puedes deducir la parte proporcional del IVA soportado que corresponda a tu actividad con IVA.

La prorrata se calcula como un porcentaje:

Prorrata = (Operaciones con derecho a deducción / Total de operaciones) × 100

Este porcentaje se redondea al alza y se aplica sobre el IVA soportado deducible. Si tu prorrata es del 60%, solo puedes deducir el 60% del IVA de tus gastos.

La mayoría de autónomos no necesitan aplicar prorrata porque toda su actividad está sujeta a IVA. Pero si tienes actividades mixtas, es importante que lo tengas en cuenta.

Operaciones intracomunitarias y el Modelo 303

Si compras o vendes servicios a empresas de otros países de la UE, necesitas saber cómo funciona la inversión del sujeto pasivo:

Cuando compras servicios a la UE

Si contratas un servicio a una empresa de otro país de la UE (por ejemplo, publicidad en una plataforma holandesa), tú como autónomo español debes autorepercutirte el IVA: declaras el IVA como devengado (casilla 10-11) y al mismo tiempo como deducible (casilla 38-39). El efecto neto suele ser cero, pero es obligatorio declararlo.

Además, si realizas este tipo de operaciones, deberás presentar también el Modelo 349 (declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias).

Cuando vendes servicios a la UE

Si facturas a empresas de la UE con NIF intracomunitario válido, emites la factura sin IVA (inversión del sujeto pasivo). Estas operaciones se declaran en la casilla 59 del Modelo 303 pero no generan IVA repercutido.

Cómo presentar el Modelo 303 online

El procedimiento es muy similar al del Modelo 130:

1. Accede a la Sede Electrónica de la Agencia Tributaria.
2. Identifícate con certificado digital, Cl@ve PIN o DNI electrónico.
3. Busca “Modelo 303” y selecciona la declaración del periodo correspondiente.
4. Rellena las casillas con los datos del trimestre.
5. Revisa el resultado: si es positivo, elige forma de pago.
6. Para domiciliar el pago, debes presentar el modelo al menos 5 días antes del fin del plazo.
7. En el 4T, si el resultado acumulado del año es negativo, puedes marcar la opción de solicitar devolución (casilla 71 con “D”).
8. Firma, envía y descarga el justificante.

Errores comunes en el Modelo 303

1. Deducir IVA sin factura completa

No puedes deducir el IVA de un ticket de supermercado o de un recibo sin NIF. Necesitas una factura completa con todos los datos del emisor y receptor. Para gastos pequeños, pide siempre factura.

2. Deducir IVA de gastos personales

Solo puedes deducir el IVA de gastos estrictamente profesionales. El IVA de la compra del supermercado, la ropa personal o las vacaciones no es deducible. Hacienda lo revisa.

3. Confundir trimestres

A diferencia del Modelo 130 que es acumulativo, el Modelo 303 recoge los datos solo del trimestre que estás declarando. Un error frecuente es mezclar esto y poner datos acumulados.

4. No compensar saldos negativos

Si en un trimestre anterior te salió a compensar (resultado negativo), puedes restarlo en la casilla 65 del siguiente trimestre. Si te lo olvidas, estarás pagando de más.

5. No declarar operaciones intracomunitarias

Si compras servicios a empresas de la UE y no haces la inversión del sujeto pasivo, puedes recibir una sanción. Es obligatorio incluso cuando el efecto neto en tu bolsillo es cero.

Modelo 303 y Modelo 390: la relación

Al final del año, además del 4T del Modelo 303, deberás presentar el Modelo 390, que es el resumen anual del IVA. Este modelo recopila toda la información de los cuatro trimestres y debe cuadrar exactamente con la suma de tus cuatro Modelos 303.

El plazo de presentación del Modelo 390 es del 1 al 30 de enero del año siguiente (2027 para el ejercicio 2026), coincidiendo con el 4T.

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