Qué Gastos Puede Deducirse un Autónomo en 2026: Guía Completa

Uno de los aspectos que más preocupa a los autónomos en España es saber qué gastos pueden deducir en sus declaraciones trimestrales y anuales. Y no es para menos: cada euro que deduces correctamente es dinero que te ahorras en impuestos. Pero deducir gastos que no te corresponden puede costarte una sanción.

En esta guía te explicamos todos los gastos deducibles para un autónomo en 2026, con las condiciones que exige Hacienda para cada uno, los porcentajes aplicables y los errores que debes evitar.

¿Qué significa que un gasto sea deducible?

Cuando hablamos de un gasto deducible nos referimos a un gasto que puedes restar de tus ingresos antes de calcular los impuestos que debes pagar. Los gastos deducibles afectan a dos impuestos principales:

• IRPF: reduces el rendimiento neto de tu actividad, y por tanto pagas menos en el Modelo 130 y en la declaración de la Renta.
• IVA: el IVA soportado de tus gastos profesionales lo restas del IVA que cobras en tus facturas, pagando menos en el Modelo 303.

Requisitos generales para que un gasto sea deducible

La Agencia Tributaria establece tres condiciones fundamentales:

1. Vinculación a la actividad: el gasto debe estar directamente relacionado con tu actividad profesional. No puede ser un gasto personal.
2. Justificación documental: necesitas una factura completa (no un ticket ni un recibo genérico) que acredite el gasto. La factura debe incluir los datos del emisor, tu NIF, la descripción del servicio, la base imponible, el IVA y el total.
3. Registro contable: el gasto debe estar registrado en tus libros de ingresos y gastos (obligatorios para autónomos en estimación directa).

Si no cumples alguna de estas tres condiciones, Hacienda puede rechazar la deducción en caso de inspección.

Todos los gastos deducibles para autónomos en 2026

1. Cuota de autónomos (RETA)

La cuota mensual que pagas a la Seguridad Social como autónomo es 100% deducible en el IRPF. Da igual si estás en tarifa plana (80 € o lo que te corresponda) o si pagas la cuota completa según tu base de cotización.

• Deducibilidad IRPF: 100%
• Deducibilidad IVA: No aplica (la cuota de autónomos no tiene IVA)
• Condiciones: Ninguna especial, siempre es deducible

Si en 2026 pagas una cuota media de 300 €/mes, eso son 3.600 € anuales que restas directamente de tu rendimiento neto. A un tipo marginal del 30%, eso supone unos 1.080 € de ahorro en impuestos.

2. Alquiler de local u oficina

Si alquilas un local, oficina, coworking o nave para tu actividad, el gasto es deducible.

• Deducibilidad IRPF: 100% si es exclusivamente profesional
• Deducibilidad IVA: 100% (el IVA del alquiler es deducible íntegramente)
• Condiciones: Necesitas contrato de arrendamiento y facturas mensuales del propietario. Si el arrendador es particular, debes retenerle el 19% de IRPF (Modelo 115)

3. Suministros de la vivienda habitual (si trabajas desde casa)

Si trabajas desde casa y no tienes local aparte, puedes deducir una parte de los gastos de suministros: electricidad, agua, gas, internet y teléfono.

• Deducibilidad IRPF: El 30% de la parte proporcional de la vivienda que usas como despacho
• Deducibilidad IVA: No deducible (por estar afecto parcialmente a la actividad)
• Condiciones: Debes haber comunicado a Hacienda en tu alta censal (Modelo 036/037) que usas parte de tu vivienda para la actividad, indicando el porcentaje de metros cuadrados afectados

Ejemplo de cálculo

Si tu vivienda tiene 90 m² y tu despacho ocupa 15 m², el porcentaje de uso profesional es 15/90 = 16,67%.

Si tu factura de electricidad anual es de 1.200 €:

• Parte proporcional: 1.200 × 16,67% = 200,04 €
• Deducible (30% de la parte proporcional): 200,04 × 30% = 60,01 €

Es poco, pero sumando todos los suministros a lo largo del año se acumula.

4. Vehículo

La deducción del vehículo es una de las más controvertidas y restrictivas:

Para el IRPF:

• Solo es deducible al 100% si el vehículo se usa exclusivamente para la actividad (transportistas, taxistas, repartidores, autoescuelas, agentes comerciales que se desplacen).
• Si usas el vehículo parcialmente para uso personal, no puedes deducir nada en IRPF (Hacienda es estricta aquí).

Para el IVA:

• Puedes deducir el 50% del IVA de la compra y los gastos del vehículo si lo usas para la actividad, aunque no sea exclusivo.
• Si demuestras uso 100% profesional, puedes deducir el 100% del IVA.

Gastos asociados deducibles (con las mismas restricciones):

• Combustible
• Seguro del vehículo
• Reparaciones y mantenimiento
• Aparcamiento profesional
• Peajes

5. Material de oficina y equipos informáticos

Todo el material necesario para tu trabajo es deducible:

• Ordenadores, monitores, impresoras

• Software y licencias

• Material de papelería

• Mobiliario de oficina (sillas, mesas, estanterías)

• Teléfonos y tablets

• Deducibilidad IRPF: 100% (si el bien supera los 300 €, puede requerir amortización en varios años)

• Deducibilidad IVA: 100%

• Condiciones: Factura a tu nombre/NIF y uso profesional

Para bienes de inversión (más de 3.005,06 € sin IVA), la deducción del IRPF se reparte en varios años según las tablas de amortización oficiales. Por ejemplo, un ordenador se amortiza en un 25% anual (4 años).

6. Software y suscripciones digitales

Todas las herramientas digitales que usas para tu trabajo son deducibles:

• Herramientas de productividad (Microsoft 365, Google Workspace)

• Software de diseño (Adobe, Canva, Figma)

• Herramientas de gestión de proyectos

• Servicios cloud y hosting

• Software de facturación y contabilidad como Net7 (sí, tu suscripción a Net7 es un gasto deducible)

• CRM y herramientas de email marketing

• Dominios y certificados SSL

• Deducibilidad IRPF: 100%

• Deducibilidad IVA: 100% (cuidado con servicios de empresas de la UE: aplica inversión del sujeto pasivo)

• Condiciones: Factura y uso profesional

7. Formación y cursos profesionales

La inversión en formación relacionada con tu actividad es deducible:

• Cursos online y presenciales

• Másteres y posgrados relacionados con tu profesión

• Certificaciones profesionales

• Libros técnicos y revistas profesionales

• Asistencia a congresos, ferias y eventos del sector

• Deducibilidad IRPF: 100%

• Deducibilidad IVA: 100% (los cursos educativos suelen estar exentos de IVA, en cuyo caso no hay IVA que deducir)

• Condiciones: Debe existir relación directa con tu actividad profesional. Un curso de cocina si eres diseñador no es deducible, pero sí lo es un curso de UX.

8. Seguros profesionales

• Seguro de responsabilidad civil profesional

• Seguro de accidentes para autónomos

• Seguro del local o vivienda (parte proporcional si trabajas desde casa)

• Seguro de equipos informáticos

• Deducibilidad IRPF: 100% (proporcional si es mixto personal/profesional)

• Deducibilidad IVA: No aplica (los seguros están exentos de IVA)

9. Dietas y desplazamientos profesionales

Puedes deducir las dietas y gastos de viaje cuando te desplazas por motivos de trabajo. Pero Hacienda establece unos límites diarios:

Gastos de manutención (dietas):

Condiciones para deducir dietas:

• Debe ser un desplazamiento a un municipio distinto al de tu actividad habitual.
• El pago debe realizarse por medios electrónicos (tarjeta, transferencia, Bizum). No en efectivo.
• Necesitas factura del restaurante con tus datos.
• Debe haber una justificación profesional para el desplazamiento.

Gastos de transporte:

• Billetes de avión, tren, autobús: 100% deducible con factura
• Taxi: deducible con factura y motivo profesional
• Kilómetros en vehículo propio: 0,19 €/km (si el uso del vehículo es exclusivamente profesional en ese desplazamiento)
• Alojamiento: deducible con factura y motivo profesional

10. Marketing y publicidad

Todo gasto orientado a promocionar tu actividad profesional es deducible:

• Publicidad en Google Ads, Meta Ads, LinkedIn

• Diseño y mantenimiento de página web

• Tarjetas de visita y material corporativo

• Regalos publicitarios (con límites)

• Patrocinios y colaboraciones

• Community manager o agencia de marketing

• Deducibilidad IRPF: 100%

• Deducibilidad IVA: 100%

• Condiciones: Factura y relación directa con la actividad

11. Asesoría y gestoría

Los honorarios de tu asesor fiscal, gestor, abogado o cualquier profesional que contrates para tu actividad son deducibles.

• Deducibilidad IRPF: 100%
• Deducibilidad IVA: 100%
• Condiciones: Factura del profesional. Si es un profesional sujeto a retención, te aplicará el 15% de IRPF en factura

Por cierto, si optas por gestionar tu contabilidad y facturación tú mismo con una herramienta como Net7, puedes ahorrarte entre 600 € y 2.400 € al año en gestoría. Lee más en nuestra guía sobre cómo ser autónomo sin gestoría.

Tabla resumen de gastos deducibles

*Muchos cursos están exentos de IVA, por lo que no hay IVA que deducir.

Gastos NO deducibles: lo que Hacienda no acepta

Igual de importante que saber qué deducir es saber qué no puedes deducir:

• Multas y sanciones: ni de tráfico, ni de Hacienda, ni de ningún tipo.
• Donativos y liberalidades: los regalos sin contraprestación no son deducibles (salvo los que tienen deducción específica en la Renta).
• Gastos de clientes sin justificación: invitar a comer está bien, pero necesitas factura y un motivo profesional justificable.
• Ropa personal: aunque “la uses para trabajar”, si no es ropa específicamente profesional (uniforme, EPIs), no es deducible.
• IVA de gastos con ticket: sin factura completa, el IVA no es deducible.
• Gastos de la vivienda sin declarar: si no has comunicado en el alta censal que usas parte de tu vivienda, no puedes deducir suministros.

Errores comunes con los gastos deducibles

1. No pedir factura

El error más frecuente. Un ticket del restaurante, un recibo del parking, un comprobante de Amazon sin tus datos fiscales… nada de eso vale para deducir IVA. Pide siempre factura completa con tu NIF.

2. Mezclar gastos personales y profesionales

Hacienda puede revisar tus gastos y, si detecta que estás deduciendo gastos personales como profesionales, la sanción es del 50% al 150% de la cuota no ingresada. No merece la pena arriesgarse.

3. Olvidar gastos deducibles legítimos

El caso contrario: muchos autónomos dejan de deducir gastos que podrían. Si pagas un seguro de responsabilidad civil, cursos online, software profesional o desplazamientos a reuniones con clientes, todo eso reduce tu factura fiscal. Registra todos tus gastos profesionales, no solo los grandes.

4. No registrar los gastos a tiempo

Si no registras un gasto en el trimestre correspondiente, lo pierdes para ese Modelo 130 y ese Modelo 303. Puedes recuperarlo después en ciertos casos, pero es más complicado. Lo ideal es registrar cada gasto el mismo día.

5. Amortizar incorrectamente los bienes de inversión

Si compras un equipo que supera ciertos importes, no puedes deducirlo todo de golpe en un solo trimestre. Debes amortizarlo según las tablas oficiales (por ejemplo, un ordenador al 25% anual durante 4 años). Hacerlo mal puede generar un ajuste de Hacienda.

Cómo llevar el control de tus gastos deducibles

La clave para aprovechar al máximo tus deducciones es tener un sistema de registro eficiente:

1. Digitaliza tus facturas el mismo día que las recibes.
2. Clasifica cada gasto por categoría (suministros, material, formación, etc.).
3. Anota si es deducible en IRPF, en IVA, o en ambos, y el porcentaje.
4. Revisa mensualmente que no se te haya escapado ningún gasto.

Con Net7, este proceso es casi automático: registras el gasto, subes la factura, y la herramienta lo clasifica y calcula la deducción correspondiente tanto para el IRPF como para el IVA.

Maximiza tus deducciones con planificación fiscal

Unos consejos para optimizar tus gastos deducibles a lo largo del año:

• Anticipa compras al cierre del año: si necesitas un equipo nuevo, comprarlo antes del 31 de diciembre te permite empezar a amortizarlo en el ejercicio actual.
• Invierte en formación: además de mejorar tus habilidades, cada curso es dinero que restas de tu base imponible.
• Revisa tu situación en noviembre: ¿tu rendimiento neto del año está siendo alto? Quizás te convenga adelantar algún gasto deducible.
• Consulta el calendario fiscal: ten controlados los plazos para no perder deducciones por presentar fuera de plazo. Aquí tienes el calendario fiscal del autónomo 2026.

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