Cómo Hacer una Factura siendo Autónomo: Requisitos y Ejemplos (2026)

La factura es el documento más importante en la vida de un autónomo. Cada servicio que prestas, cada producto que vendes, genera una factura que debe cumplir una serie de requisitos legales. Y hacerlo bien no es opcional: una factura incorrecta puede acarrear sanciones de Hacienda y problemas con tus clientes.

En esta guía te explicamos qué datos obligatorios debe incluir una factura, cómo calcular el IVA y las retenciones de IRPF, cuándo aplicar cada una, y te mostramos ejemplos reales para que no te quede ninguna duda.

¿Qué es una factura y por qué es obligatoria?

Una factura es un documento mercantil que acredita una operación comercial: la venta de un producto o la prestación de un servicio. En España, los autónomos y empresas están obligados a emitir factura en la mayoría de sus operaciones, especialmente cuando:

El destinatario es otro empresario o profesional (B2B).
El destinatario es una Administración Pública.
Se trata de ventas a distancia, entregas intracomunitarias o exportaciones.
El cliente la solicita expresamente.

La normativa que regula la facturación en España es el Real Decreto 1619/2012, que establece los requisitos formales que toda factura debe cumplir.

Datos obligatorios de una factura de autónomo

Toda factura completa debe incluir los siguientes datos:

1. Número de factura

Cada factura debe tener un número correlativo y único dentro de una serie. No puede haber saltos en la numeración: si tu última factura fue la 2026-015, la siguiente debe ser la 2026-016.

Puedes usar series diferentes si tienes varias actividades o quieres separar facturas nacionales de intracomunitarias, por ejemplo:

Serie A: facturas nacionales (A-2026-001, A-2026-002…)
Serie B: facturas intracomunitarias
Serie R: facturas rectificativas

2. Fecha de emisión

La fecha en la que emites la factura. Debe coincidir con el periodo de devengo (el trimestre fiscal en el que se realizó la operación). No puedes emitir una factura de enero con fecha de abril.

3. Datos del emisor (tú)

Nombre completo o razón social
NIF (DNI con letra o NIE)
Dirección fiscal completa
Actividad económica (opcional pero recomendable)

4. Datos del destinatario (tu cliente)

Nombre completo o razón social
NIF o CIF (obligatorio si el cliente es empresa o profesional en España)
Dirección fiscal
Para clientes intracomunitarios: NIF-IVA (número de operador intracomunitario)

5. Descripción del servicio o producto

Una descripción clara y detallada de lo que facturas. No basta con poner “servicios profesionales”. Debes especificar qué servicio concreto has prestado o qué producto has vendido.

Ejemplos correctos:

“Diseño de identidad visual y logotipo para la marca XYZ”
“Desarrollo de página web con 5 secciones según propuesta de fecha 15/01/2026”
“Consultoría de marketing digital - 20 horas (enero 2026)“

6. Base imponible

Es el importe antes de impuestos. Si cobras 1.000 € por tu servicio, esa es la base imponible.

Si la factura incluye varios conceptos, detalla cada uno con su importe y luego suma la base imponible total.

7. Tipo y cuota de IVA

Debes indicar:

El tipo impositivo aplicado (21%, 10% o 4%)
La cuota de IVA resultante (base × tipo)

La mayoría de servicios profesionales van al 21%. Si tienes dudas sobre qué tipo de IVA aplicar a tu actividad, consulta con un asesor o con la Agencia Tributaria.

8. Retención de IRPF (cuando aplica)

Si facturas a empresas o profesionales, debes aplicar retención de IRPF en tu factura. El porcentaje general es del 15%, aunque los nuevos autónomos pueden aplicar un tipo reducido del 7% durante los tres primeros años de actividad (el año de alta y los dos siguientes).

La retención NO se aplica si facturas a:

Particulares
Empresas o profesionales extranjeros
Entidades en régimen de atribución de rentas cuando el perceptor no sea profesional

La retención la descuenta el pagador (tu cliente) y la ingresa a Hacienda en tu nombre. Es un adelanto de tu IRPF, similar al Modelo 130.

9. Importe total

El total a pagar es:

Total = Base imponible + Cuota IVA - Retención IRPF

Ejemplo de factura completa de autónomo

Veamos un ejemplo real:

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FACTURA Nº 2026-003

Fecha de emisión: 15 de febrero de 2026

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EMISOR:
Laura García Martínez
NIF: 12345678A
C/ Gran Vía, 45, 2ºB
28013 Madrid

DESTINATARIO:
Tech Solutions S.L.
CIF: B12345678
Av. de la Constitución, 10
41001 Sevilla

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CONCEPTO:
Desarrollo de aplicación móvil para gestión de
pedidos - Fase 1 (enero-febrero 2026)

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Base imponible:                      2.500,00 €
IVA (21%):                            +525,00 €
Retención IRPF (15%):                 -375,00 €
                                  ─────────────
TOTAL A PAGAR:                       2.650,00 €

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Forma de pago: Transferencia bancaria
IBAN: ES12 1234 5678 9012 3456 7890
Vencimiento: 15 de marzo de 2026

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Desglose del ejemplo:

Base imponible: 2.500 € (lo que cobra Laura por su trabajo)
IVA 21%: 2.500 × 21% = 525 € (Laura cobra esta cantidad y la ingresará a Hacienda vía Modelo 303)
Retención IRPF 15%: 2.500 × 15% = 375 € (Tech Solutions retiene esta cantidad y la ingresa a Hacienda en nombre de Laura)
Total a pagar por el cliente: 2.500 + 525 - 375 = 2.650 €

Laura recibe 2.650 €, pero realmente ha facturado 2.500 € de base. Los 525 € de IVA los ingresará a Hacienda. Los 375 € de retención ya están en Hacienda. Todo cuadra.

Ejemplo de factura para nuevo autónomo (7% IRPF)

Si Laura se hubiera dado de alta como autónoma en 2025, durante 2026 aún podría aplicar el tipo reducido del 7%:

Base imponible:                      2.500,00 €
IVA (21%):                            +525,00 €
Retención IRPF (7%):                  -175,00 €
                                  ─────────────
TOTAL A PAGAR:                       2.850,00 €

El cliente paga más (porque retiene menos), pero Laura también adelanta menos IRPF a Hacienda. El resultado final se regulariza en la declaración de la Renta.

Ejemplo de factura a particular (sin retención)

Cuando facturas a un particular, no aplicas retención de IRPF:

Base imponible:                      1.000,00 €
IVA (21%):                            +210,00 €
                                  ─────────────
TOTAL A PAGAR:                       1.210,00 €

En este caso, Laura cobrará los 1.210 € íntegros. Pero ojo: como no hay retención, deberá declarar estos ingresos en su Modelo 130 para ir adelantando el IRPF trimestralmente.

Factura simplificada vs factura completa

Existe una modalidad simplificada de factura (lo que antes se llamaba “ticket”) que se puede emitir en ciertos casos:

¿Cuándo puedes emitir factura simplificada?

Ventas al por menor
Servicios de hostelería y restauración
Ventas en ambulancia
Operaciones de hasta 400 € (IVA incluido)
Facturas rectificativas

¿Qué datos incluye la factura simplificada?

Número y serie
Fecha de emisión
NIF y nombre del emisor
Descripción del bien o servicio
Tipo impositivo de IVA (o “IVA incluido”)
Contraprestación total (importe con IVA incluido)

No es necesario incluir los datos del destinatario, salvo que este los solicite expresamente (por ejemplo, para deducir el IVA).

Importante: como autónomo que presta servicios profesionales, normalmente emitirás facturas completas, no simplificadas. La factura simplificada es más propia del comercio minorista.

Numeración y series de facturas

La numeración debe cumplir estas reglas:

Correlativa: no puede haber saltos (001, 002, 003…).
Única: cada número solo puede usarse una vez dentro de la misma serie.
Por año natural: puedes reiniciar la numeración cada 1 de enero.

Formatos habituales:

2026-001, 2026-002, 2026-003…
F-001/2026, F-002/2026…
A-2026-001 (serie A, año 2026, número 001)

Si detectas que has saltado un número (por ejemplo, de 005 a 007), no reutilices el 006 para otra factura posterior. Es mejor dejarlo vacío y tener documentada la razón (factura anulada, por ejemplo) que alterar la correlatividad.

Factura rectificativa: cómo corregir errores

Si has emitido una factura con errores, no puedes simplemente borrarla y hacer otra nueva. Debes emitir una factura rectificativa que anule o corrija la original.

¿Cuándo se emite una factura rectificativa?

Error en los datos (NIF incorrecto, importe mal calculado, concepto erróneo)
Devolución total o parcial
Descuento posterior a la factura original
Modificación de la base imponible

Datos obligatorios de una factura rectificativa:

Los mismos datos que una factura completa
Referencia expresa a la factura original que se rectifica (número y fecha)
La razón de la rectificación
Los datos correctos

La factura rectificativa se numera en una serie independiente (por ejemplo, R-2026-001) y debe emitirse en un plazo máximo de 4 años desde la factura original.

Factura digital vs factura en papel

En 2026, las facturas digitales tienen exactamente la misma validez legal que las facturas en papel, siempre que cumplan los mismos requisitos de contenido.

Ventajas de la factura digital:

Envío instantáneo por email
Almacenamiento más fácil y seguro
Búsqueda rápida de facturas anteriores
Menor impacto ambiental
Cumplimiento con la futura obligación de factura electrónica

Sobre la factura electrónica obligatoria

España está avanzando hacia la obligatoriedad de la factura electrónica entre empresas y autónomos (Ley Crea y Crece). Aunque el calendario de implantación definitivo aún se está concretando, es recomendable ir adaptándose ya a herramientas digitales de facturación.

Usar un software como Net7 te prepara para esta transición, ya que tus facturas se generan en formato digital con todos los requisitos legales.

Cómo hacer una factura correctamente: checklist

Antes de enviar cualquier factura, verifica estos puntos:

Preguntas frecuentes sobre facturación

¿Puedo facturar sin ser autónomo?

Legalmente, si realizas una actividad económica de forma habitual, debes estar dado de alta como autónomo. Existe cierta tolerancia para actividades esporádicas y de bajo importe, pero la Seguridad Social puede reclamarte el alta si detecta que facturas de forma recurrente.

¿Qué pasa si me equivoco en una factura ya enviada?

No puedes modificar una factura emitida. Debes crear una factura rectificativa que corrija o anule la original, como hemos explicado más arriba.

¿Cuánto tiempo debo conservar las facturas?

Debes conservar todas las facturas (emitidas y recibidas) durante un mínimo de 4 años desde la fecha de presentación de la última declaración en la que se incluyeron. En la práctica, muchos asesores recomiendan guardarlas al menos 6 años por seguridad.

¿Puedo hacer facturas en otro idioma?

Sí, puedes emitir facturas en cualquier idioma. Sin embargo, si Hacienda te las solicita, puede requerirte una traducción al castellano. Para facturas a clientes españoles, lo más práctico es hacerlas en español.

¿Tengo que poner la forma de pago en la factura?

No es un dato obligatorio legalmente, pero es muy recomendable. Incluir tu IBAN, el plazo de pago y las condiciones facilita el cobro y evita malentendidos.

Simplifica tu facturación con Net7

Hacer una factura no es difícil, pero hacerla bien, con todos los datos correctos, la numeración al día, el IVA y las retenciones bien calculados, y llevar el control de cuáles se han cobrado y cuáles no… eso ya requiere un sistema.

Con Net7 puedes crear facturas profesionales en menos de un minuto: solo rellenas el cliente, el concepto y el importe. Net7 se encarga de calcular el IVA, aplicar la retención correcta, numerar la factura automáticamente y enviarla por email. Y cuando llega el trimestre, toda la información ya está lista para tus modelos fiscales.

Para una comparativa detallada de las mejores herramientas de facturación, visita nuestra guía de los mejores programas de facturación para autónomos.

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